Транспортные услуги

Ситуация 1
Клиент – российская организация, балансодержатель вагонного парка, ежегодная выручка около 85 млн. руб., на балансе более 300 вагонов. Учет велся в 1С:7.7, нами успешно был переведен в 1С:8.2.

Особенности учета:

• учет основных средств в полном объеме, включая операции по ремонтам, модернизации, разные способы амортизации, ликвидации;
• расчет налога на имущество с учетом льгот, переход на ПБУ 18/02, отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по договорам лизинга со стороны лизингополучателя и в случае, когда предметы лизинга числятся на балансе лизингодателя, и в случае, когда предметы лизинга числятся на балансе лизингополучателя, был отражен выкуп лизингового имущества раньше срока, отражение в учете операций по договору сублизинга;
• осуществляли поддержку и осуществление бухгалтерских процессов при реорганизации - слиянии, выделении;
• был разработан в учетной политике и успешно внедрен корректный документооборот, в т.ч. в электронном архиве, отражающий всю хозяйственную деятельность компании по содержанию и обслуживанию вагонного парка.

Ситуация 2
Клиент входит в группу российских компаний, относящейся к десятке крупнейших ж/д перевозчиков зерна в России, оказывает транспортно-экспедиционные услуги как по международным перевозкам, так и по перевозкам по территории России, вплоть до приграничных станций. Ежегодная выручка около 400 млн. руб. Бухгалтерский учет велся в 1С:7.7, успешно был переведен в 1С:8.2.

Особенности бухгалтерского и налогового учета:

• применение разных ставок НДС, 18% - по перевозкам по территории России и 0% - за пределами России (в т.ч. по странам СНГ), без НДС – реализация прочих услуг вне территории России, а также при продаже металлолома – неремонтопригодных запчастей вагонов;
• была произведена настройка программы по раздельному бухгалтерскому учету НДС с учетом специфики перевозок, других услуг, по прямым расходам, а также по общепроизводственным и общехозяйственным расходам;
• разработан в учетной политике и осуществлен механизм учета запчастей вагонов, оприходования их в ходе ремонта вагонов, их оценка и списание на затраты для бухгалтерского и налогового учета;
• был разработан и внедрен корректный документооборот, отражающий всю хозяйственную деятельность компании: по перевозкам грузов, по арендованным вагонам (более 400 вагонов), по обслуживанию и ремонту вагонов, по движению и оценке запчастей, по агентским сделкам, заключенным в т.ч. с арендодателями, касательно обслуживания вагонов;
• имеется большой опыт работы с документами РЖД.

Ситуация 3
Клиент входит в группу российских компаний, относящейся к десятке крупнейших ж/д перевозчиков зерна в России, также компания занимается перевозкой сахара-сырца, перевалкой грузов порту из ж/д вагонов на суда и оказанием транспортно-экспедиционных услуг, ежегодная выручка около 800 млн. руб. Учет велся в 1С:7.7, успешно был переведен в 1С:8.2.

Особенности бухгалтерского и налогового учета:

• при реализации услуг применялись разные ставки НДС: 18% и 0% - был настроен раздельный учет НДС в базе;
• в бухгалтерской базе было настроено формирование себестоимости по перевозке и перевалке на теплоходы каждой партии груза;
• в хозяйственной деятельности компании наравне с исполнительскими сделками имеется большое количество агентских сделок, в результате необходимо было четко отслеживать возмещаемые расходы, которые надо перевыставлять принципалам и собственные расходы, являющиеся себестоимостью услуг по исполнительским договорам с заказчиками.